個人繳稅篇

報稅小確幸來囉～財政部公告111年度「每人基本生活費用」調升啦！金額從NT19.2萬元增加為NT19.6萬元，比去年多了NT4,000元，預估受益戶數為230萬戶，於112年5月申報所得稅時即可適用。

「每人基本生活費用」為什麼會調漲呢？

依納稅者權利保護法規定，國家不可對民眾「維持基本生活所需費用」課稅。
基本生活所需費用計算方法 = 主計總處公布近一年全國每人可支配所得中位數x 60%
110年每人可支配所得中位數約為NT32萬5948元，乘上60%後，計算出111年度每人都有NT19.6萬元可保障不被課稅。

來看看實際案例

小明一家5口，家庭成員除了小明及老婆小美外，還扶養就讀大學及高中的子女2名，以及符合長期照顧特別扣除額資格的父親。

111年度申報綜所稅採用標準扣除額，則小明一家基本生活費總額為NT98萬元（NT19.6萬元x 5人），超過基本生活費比較項目合計NT85.3萬元 〔全戶免稅額NT46萬元（NT9.2萬元x 5人）+標準扣除額NT24.8萬元+教育學費特別扣除額NT2.5萬元+長期照顧特別扣除額NT12萬元〕。因此，小明一家仍有基本生活費差額NT12.7萬元（NT98萬元-NT85.3萬元），可以從綜合所得總額中減除。

＊ 以上資訊來源為財政部國稅局，相關報稅規定、程序以主管機關最新公告規定為準，請至國稅局網站查詢。本行並未提供稅務服務，僅提供稅務相關資訊供參。

所得淨額計算公式

所得淨額 =
所得總額-免稅額-扣除額(標準扣除額/列舉扣除額)-特別扣除額-基本生活費差額

基本生活費差額 =
每人基本生活所需費用NT19.6萬元*人數(註1)-標準扣除額-特別扣除額

(註1)納稅義務人本人、配偶及申報受扶養親屬人數。

綜所稅速算公式

全年應納稅額 = 綜合所得淨額 x 稅率 - 累進差額

111年度綜合所得稅相關資訊一覽表

	項目	金額
免稅額	一般	92,000
	年滿70歲之納稅義務人、配偶及扶養直系親屬	138,000
標準扣除額	未婚	124,000
	夫妻	248,000
特別扣除額	薪資所得特別扣除額 ＊ 可採定額減除或特定費用減除	207,000
	身心障礙特別扣除額	207,000
	儲蓄投資特別扣除額	270,000
	教育學費特別扣除額	25,000
	幼兒學前特別扣除額	120,000
	長期照顧特別扣除額	120,000

111年度綜合所得稅速算公式一覽表

綜合所得淨額	稅率	累進差額
0 ~ 560,000	5%	0
560,001 ~ 1,260,000	12%	39,200
1,260,001 ~ 2,520,000	20%	140,000
2,520,001 ~ 4,720,000	30%	392,000
4,720,001 ~ 以上	40%	864,000

＊ 以上資訊來源為財政部國稅局，相關報稅規定、程序以主管機關最新公告規定為準，請至國稅局網站查詢。本行並未提供稅務服務，僅提供稅務相關資訊供參考。

＊ 以上幣別：新臺幣；金額單位：元。

綜合所得稅結算常見的申報方式有手機申報、網路申報、二維條碼及人工申報。

1.超簡便的手機申報流程：

• Step1：提供三種身分驗證方式，包含行動電話認證、戶號+查詢碼、行動身分識別 (TW FidO)。
• Step2：確認您的基本資料。
• Step3：確認綜合所得稅總額及扣繳稅額資料。
• Step4：確認繳（退）稅方式之後，輕輕鬆鬆完成申報！

2.網路申報流程：

• Step1：至財政部或各國稅局網站，下載綜所稅結算申報軟體。
• Step2：安裝完並進入後選擇網路報稅，共有四種方式：
  • (一) 自然人憑證：將卡插入讀卡機，輸入帳號密碼，確認資料無誤，按部就班的執行，就能完成囉。
  • (二) 健保卡：到健保署的健保卡網路服務註冊網頁進行認證並設定密碼後，即可使用「健保卡+密碼」查詢並下載所得與扣除額資料直接報稅。
    　　如果家裡沒有讀卡機也沒關係！只要以自然人憑證、「健保卡及密碼」透過四大超商的多媒體事務機（KIOSK）取得「查詢碼」，再於網路報繳稅軟體登錄您的查詢碼，就能進入下個步驟了~
  • (三) 財政部核可的金融憑證：由憑證簽發機構透過金融機構所發之金融憑證，除用於證劵下單、網路銀行及網路保險等業務外，也可申請加入網路報稅。
  • (四) 納稅義務人的「身分證字號 ＋ 名簿戶號」：
    • 方法一：將查詢的所得資料，由報稅光碟匯入下載。若是用憑證進入，可下載所得資料，下載後會自動轉到報稅格式。
    • 方法二：自行鍵入所得資料。
• Step3：系統自動下載所得資料，輸入各種扣除額及繳(退)稅方式後上傳報稅資料。列印出來並親送或郵寄至戶籍所在地之國稅局就大功告成。

3.人工申報流程：

• Step1：去國稅局拿「申報書」。
• Step2：”手寫”填入數字，依公式計算稅額。
• Step3：選擇用現金、信用卡等方式繳稅
• Step4：把「申報書」與相關文件，郵寄或至”親自”送給國稅局

4. 二維條碼申報流程：

• Step1：至財政部或各國稅局網站，下載綜所稅申報軟體。
• Step2：安裝完並進入後，選擇二維條碼選項，再依指示輸入所得及費用資料。
• Step3：選擇繳（退）稅方式並完成繳稅手續或填妥繳稅取款委託書，將文件列印出來。
• Step4：將申報書、單據證明及相關文件等，郵寄至戶籍所在地的國稅局，就完成申報。

＊ 以上資訊來源為財政部國稅局，相關報稅規定、程序以主管機關最新公告規定為準，請至國稅局網站查詢。本行並未提供稅務服務，僅提供稅務相關資訊供參考。

去年報稅時，您有使用財政部新推出的「手機報稅」功能嗎？只要手機輕鬆點選就能完成綜所稅申報，跟以前比起來真的方便很多！

好消息是，112年手機報稅又更進化啦！一起來看看有哪3大新功能吧~

• 增加現金繳稅：
  如果稅金超過NT3萬元，手機報稅可下載繳款書電子檔，再到附近的金融機構繳款；如果稅額不到NT3萬元，可至便利商店的多媒體資訊機（KIOSK）輸入序號、印出小白單，就能直接繳納囉！
• 增加手機報稅申請延/分期繳稅功能
• 手機、網路報稅都可以附證明文件：
  如果有須檢附的相關資料，如醫藥費、捐贈收據、房租支出等，不用再郵寄或親送至國稅局，直接用手機上傳就大功告成！(資料總容量不可超過10MB)

＊ 以上資訊來源為財政部國稅局，相關報稅規定、程序以主管機關最新公告規定為準，請至國稅局網站查詢。本行並未提供稅務服務，僅提供稅務版相關資訊供參。