必學的房屋節稅秘笈-
Part3贈與稅

2021/04
#房貸規劃

不動產傳承大致可分為「贈與」、「繼承」或「買賣」等三種方式。透過繼承時,遺產稅免稅額較高、不課徵土增稅與契稅,若父母房產在2015年前已取得,未來子女出售,還能採用舊制計算財產交易所得稅。
但是,多數的爸媽更想在子女成家、或孫子快要出生時給準爸媽一間房子,讓子女安居、讓子孫獲得更好的照顧。或者,下一代想要創業去完成夢想時,及時伸出援手或贈與店面,提早讓他們善用資源。
「房地合一稅」開始實施後,房地產開始走向「實價課稅」2021年7月起適用新規範,延長個人短期炒不動產適用高稅率的持有期間。
總括來說,房地合一稅稅率是10%~45%、贈與稅稅率是10%~20%,用現金贈與給子女再以子女名字用市價購買不動產,或購買不動產後贈與給子女適用不同稅率,可評估自身情形選擇。

買賣vs贈與的稅務差異

想要及早將不動產轉移給子女可以用贈與或買賣的方式辦理不動產的轉移,相關稅務與差異如下:
舉例:子女取得1間總價2,000萬元房產,若房屋評定標準價值加土地公告現值600萬元

註:以上各項試算金額與案例僅供參考,實際稅額仍應依個案實際情形與國稅局計算結果為準。

以上表格比較,相較於購買的房屋以買進價作為成本,受贈的房屋則以受贈當年的土地公告現值與房屋評定現值認定為成本。由於出售時,不動產「交易所得稅」課稅基礎與市價相差甚鉅,併入所得稅計算後稅率將十分驚人,反而辜負了父母贈與的美意。
子女取得房產後,是否會出售或是何時出售可能受多種因素影響,所以多數父母都採取分年贈與現金方式,讓子女透過現金存夠頭期款,再以子女自己名義貸款購屋,以期能有節稅效果。



中信小編貼心提醒:
子女有收入,以買賣房子進行轉移。
子女有收入或財力償還貸款,可以申辦購屋貸款…透過買賣房子進行轉移!
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資料來源:相關資訊彙整自稅賦署、各區國稅局與稅捐稽徵機關網站,僅供參考,最新稅法、實際稅率、稅額等仍依稅捐稽徵機關最新公告與最終認定為準。
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